①借：银行存款（人民币户）160.4

财务费用1.6贷：银行存款（美元户）（20×8.1=162）162

②借：原材料（400×8.04+584）3800

应交税金——-应交增值税（进项税额）646

贷：应付账款————美元户（400×8.04）3216

银行存款1230中

③借：应收账款————美元户（600×8.02）4812

贷：主营业务收入4812

④借：银行存款————-美元户（300×8）2400

贷：应收账款————美元户（300×8）2400

⑤借：在建工程95.76中

贷：长期借款——-利息（美元户）（1200×4%×3/12×7.98=12×7.98=95.76）95.76

（2）填列甲公司2006年3月31日外币账户发生的汇兑损益并编制汇兑损益相关的会计分录。

①银行存款美元户余额=800-20+300=1080（万元美元）

银行存款美元户对应的人民币=6440-162+2400=8678（万元人民币）

银行存款汇兑差额=1080×7.98-8678=-59.60（万元人民币）

②应收账款美元户余额=400+600-300=700（万元美元）

应收账款美元户对应的人民币=3220+4812-2400=5632中

应收账款汇兑差额=700×7.98-5632=-46（万元人民币）

③应付账款美元户余额=200+400=600（万元美元）

应付账款美元户对应的人民币=1610+3216=4826（万元人民币）

应付账款汇兑差额=600×7.98-4826=-38

④长期借款美元户余额=1200+12=1212（万元美元）

长期借款美元户对应的人民币=9660+95.76=9755.76（万元人民币）

长期借款汇兑差额=1212×7.98-9755.76=-84（万元人民币）

项目汇兑损益

银行存款-59.6

应收账款-46中

应付账款+38

长期借款+84

会计分录：

借：应付账款38

长期借款84

财务费用67.60中

贷：银行存款59.60

应收账款46

在建工程84

2、参考答案：

（1）资料（1）的答案

本期应对应收账款计提坏账准备。