5.3 会计档案管理规范

1、根据税法规定，公司由分公司财务经理或会计专人办理发票的领购、开具和保管工作。

2、发票上的客户名称必须按照客户在税务部门注册登记的单位全称填写，不能写错别字，也不能写单位简称；如果客户是个人，必须如实填写姓名。

3、已开具的发票必须由经办人在发票的所有联次上签字，并加盖财务章，将发票的记账联提交财务部进行入账或归档管理。

4、对于赊销的情况，除非经过特殊审批，否则在欠款未收回之前，不能将发票提供给客户使用。

以上就是我们公司财务管理制度的概述和规范要求。希望各位财务部人员能够严格按照制度执行工作，确保财务活动的规范和准确性。

中小学财务管理制度及内控制度2

规范公司财务管理，严格执行财务制度，是为了达到以下目的：使公司的财务管理规范化，严肃财务制度。

适用范围：适用于财务管理。

责任人：总经理、财务部经理。

本制度包括以下内容：董事会财务管理职责、总经理财务管理职责、财务部门工作职责、会计核算原则、资金管理、结算账款管理、固定资产及其他资产管理、成本费用管理、营业收入及营业外收支管理、利润及利润分配管理、财务报告的编制与公布、财务电算化管理、财务档案管理及附则。

董事会财务管理职责包括：审批公司的重大财务决策，控制投资规模和方向，审核公司重大资产处理；负责制订公司的利润分配方案和弥补亏损方案；审议批准公司的财务预算、决算报告及可行性研发项目；负责公司章程规定的其他财务事项。

总经理财务管理职责包括：遵守相关法律法规，贯彻执行公司的财务制度，组织好生产经营，保值增值股东资产；负责领导公司的财务管理工作，并对公司保存和提供的会计资料的真实性、完整性负责；指导公司内部审计机构的财务检查，督促财务部门配合财政、税务、审计机关的监督检查；对公司财务预算全面负责，审核财务预算方案，执行预算，向董事会报告财务预算执行情况，并对预算执行单位进行考核。

财务部门工作职责包括：严格执行相关法律法规和公司的财务制度，加强会计基础工作，保证会计工作依法有序进行；编制公司财务预算、决算，并实施财务控制；负责公司日常会计核算和财务管理工作；按照规定的会计科目和核算办法进行会计核算，认真审核和准确地编制记账凭证；加强对税收法律法规的学习，及时缴纳各项税款；参与公司的经营决策，加强与银行等金融机构的联系，掌握公司资金需求和分布，处理财务工作中的问题；按时编制财务报表，为公司决策提供依据；做好每月的财务分析工作，严格控制成本费用。

会计核算的一般原则：以人民币为记账本位币，采用借贷记账法，以权责发生制为记账基础，以历史成本为计价原则；坏账核算采用备抵法，按应收款项的3‰计提；存货按实际成本入账，发出时按加权平均法计价；对外投资控股权在20%以下采用成本法核算，20%以上采用权益法核算。

资金的管理包括现金的管理和银行存款的管理。现金的管理要求公司的出纳和会计的职责分开，所有现金收支必须归集到财务部门核算和管理，严格按照规定办理审批手续；银行存款的管理要遵守国家有关规章制度，新增银行账户必须经过申请和批准，公司的银行支票由财务部统一购买、保管和发放。

结算账款的管理要求财务部门认真核查结算单据的真实性和完整性，对于未认真核实导致的多付或重付款项，要及时查明原因并追究责任。财务部门还要定期核对和清理与业务单位的往来结算账款，并编制往来账户调整表。

固定资产及其他资产管理要求公司对固定资产进行明细账核算，与行政部门和使用部门的卡账和实物进行核对，确保账、卡、物相符。对于固定资产的购置和处理，要经过审核和批准。

成本费用的管理要求财务部门按照国家规定合理计提费用，并严格按照公司规定的费用报销标准进行审核和报销。

营业收入和营业外收支的管理要求公司合理确认营业收入的实现，将已实现的收入按时入账，并及时结转相应的成本。营业外收入和支出要按照规定进行核算和管理。

利润及利润分配的管理要求公司对利润进行分配时，先弥补前五年的亏损，然后提取法定公积金和公益金，最后支付股东股利。对于以前年度未分配的利润，可以并入本年度分配，分配方案要经董事会批准。

财务报告的编制要求公司在每个会计年度结束后的一定期限内编制年度财务报告，并进行审计。财务报告包括资产负债表、利润表、利润分配表、现金流量表和会计报表附注。

财务电算化管理要求财务部门按照相应的权限操作会计软件，并定期进行数据备份和系统维护。

财务档案管理要求财务部门建立健全的档案管理制度，保证财务档案的存放空间和安全可靠，非本部门人员查阅档案必须征得总经理同意。

财务数据、资料和方针属于公司的重要机密，未经授权不得对外公布或传播。

本制度由财务部门负责解释和修订，并在执行过程中不断完善。

中小学财务管理制度及内控制度3

一、学校财务工作任务

为了保证学校的资金使用合理分配和有效控制，学校财务部门将认真贯彻执行上级财政制度和财经纪律，并坚持精打细算、勤俭节约的原则。通过记账、算账、报账等程序，财务部门可以反映资金的使用情况。同时，财务部门还将完善财务规章制度，堵塞漏洞，并严格监督资金的有效使用。对于学校教育经费，财务部门将实行“分级管理、经费包干、超支不补、结余留用”的办法，以做到收支平衡。

二、经费收入管理

学校财务部门将管理以下各项资金：

a）上级拨入的事业经费、专项拨款、基本建设拨款。

b）上级拨入的预算外资金。

c）学生学杂费收入。

d）各种捐赠款项收入。

e）其他杂项收入等。

财务部门将对事业费、基建经费和学校预算外收入进行分开管理，并严禁将预算内经费转入预算外使用。

三、经费计划管理

a）学校将向财务部门提供下年度设备和主要项目费用的开支计划，财务部门将依此制定下年度预算，并经主管校长审核。

b）学校将根据上级下达的当年经费数，安排相关工作。